В этой статье мы расскажем об изменениях, которые ждут предпринимателей и организации, применяющих УСН, в части уплаты НДС с 2025 года согласно приказу ФНС от 15.11.2024 о внесении изменений в форматы фискальных данных.
Что такое УСН
Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, который предназначен для малого и среднего бизнеса. Он позволяет упростить учёт и отчётность, а также снизить налоговую нагрузку.
Требования к работе на УСН в 2025 году
Согласно Федеральному закону 176-ФЗ от 12.07.2024 для УСН устанавливаются следующие условия:
- Годовая выручка — до 450 млн руб.
- Остаточная стоимость основных средств — до 200 млн руб.
- Количество сотрудников — до 130 человек.
Помимо этого, по работе на УСН есть некоторые ограничения по структуре бизнеса и виду деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
НДС на УСН в 2025 году
Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, исчисляется продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.
Ранее ИП и организации, работающие на УСН, не платили НДС, однако в 2025 году такое требование вводится. Ставки:
- обычные: 0%, 10%, 20%, без НДС;
- пониженные: 5% (при выручке 60-250 млн руб.) и 7% (при выручке 250-450 млн руб.).
Обратите внимание, что на пониженных ставках отсутствует возможность вычета по входному НДС!
Кто освобожден от уплаты НДС
- ИП и организации на УСН, зарегистрированные до 2025 года, с доходом за 2024 год меньше 60 млн рублей;
- Вновь созданные организации и ИП. В 2025 году они также не будут платить НДС, пока их доход не будет выше 60 млн руб.
Как подготовиться
Если разработчики ККТ к 1 января 2025 года не предоставят обновленную прошивку ККТ, поддерживающую указание в кассовом чеке специальных ставок по НДС, то пользователи могут временно продолжить формировать кассовые чеки по прежним правилам с использованием реквизитов «сумма расчёта по чеку без НДС» и «сумма расчётов без НДС» до выхода соответствующего обновления.
Однако, сумма расчёта должна включать в себя НДС по специальным ставкам (5% или 7%). После предоставления производителем прошивки ККТ необходимо формировать кассовые чеки с указанием новых ставок НДС.
ФНС дополнила перечень реквизитов фискальных документов такими реквизитами как:
- «Суммы НДС чека» (тег 1115);
- «Сумма НДС чека» (тег 1119);
- «Сумма НДС» (тег 1120).
Также поправки устанавливают, что реквизит «Ставка НДС» (тег 1199) может принимать, в том числе, значения 7 (НДС 5%), 8 (НДС 7%), 9 (НДС 5/105) и 10 (НДС 7/107).
Более подробно информация по теме изложена в методических рекомендациях по НДС для УСН.
Что делать пользователям PP-Электро
Обновленные прошивки, поддерживающие новые ставки НДС, для пользователей PP-Электро уже готовы. Прошивки и наши рекомендации по их обновлению выложены в нашей Базе Знаний.
Для того, чтобы на онлайн-кассах PP-Электро работали новые прошивки, на кассе должна быть оформлена действующая лицензия на обновление внутреннего ПО. В случае отсутствия данной лицензии (подписки), её можно приобрести через Партнёров компании PP-Электро. Стоимость такой подписки на 2025 год составляет 3600 руб.
По всем техническим вопросам, связанным с обновлёнными прошивками с изменениями 2025 года, рекомендуем обращаться в службу технической поддержки компании РР-Электро:
по электронной почте support@rr-electro.com
по телефону +7 (495) 909-9-606 доб. 3.
Получить подробную консультацию по продукции РР-Электро вы всегда можете у ваших региональных менеджеров по адресу электронной почты sale@rr-electro.com.
С уважением,
Команда РР-Электро